Ко плаћа највише америчког савезног пореза на доходак?

Ко стварно плаћа највише пореза? Према америчком систему пореза на доходак, највећи део прикупљеног пореза требало би да плаћају људи који зарађују највише новца, али да ли то одражава реалност? Да ли богати заиста плаћају „фер” део пореза?

Према Уреду за порезну анализу, амерички систем пореза на доходак требао би бити „високо прогресиван“, што значи тај највећи удио пореза на доходак плаћа сваке године треба плаћати мала група са вишим дохотком порески обвезници. Да ли се то дешава?

У анкети из новембра 2015. године, истраживачки центар Пев установио је да 54% анкетираних Американаца осећа да је износ пореза који су платили „о праву“У поређењу са оним што федерална влада за њих, док је 40% рекло да су платили више од свог фер дела. Али у пролећном истраживању 2015. Пев је открио да 64% Американаца осећа да су „неки богати људи“ и „неке корпорације“ не плаћају фер удео пореза.

Анализом или подацима ИРС-а, Пев је открио да порези предузећа заиста финансирају мањи део владиних операција него у прошлости. У фискалној 2015. години, 343,8 милијарди долара прикупљених од пореза на добит представљало је око 10,6% укупног прихода владе, у поређењу са 25% до 30% 1950-их.

Анализа података ИРС-овог центра Пев показала је да су у 2014. години људи са прилагођеним бруто примањима или АГИ изнад 250.000 УСД платило је 51,6% свих појединачних пореза на доходак, иако су они чинили само 2,7% свих приноса поднесено. Ове „богате“ особе плаћале су просечну пореску стопу (укупни плаћени порези дељени кумулативним АГИ) од 25,7%.

Насупрот томе, док су људи са прилагођеним бруто примањима испод 50 000 УСД поднели 62% свих појединачних поврата у 2014. години, они су плаћали само 5,7% укупног пореза прикупљеног по просечној пореској стопи од 4,3% по особи.

Међутим, промјене у савезним порезним законима и националној економији узрокују да се релативна пореска оптерећења која носе различите доходовне групе мијењају током времена. На пример, све до четрдесетих година прошлог века, када је проширен за финансирање напора из Другог светског рата, порез на доходак углавном су плаћали само најбогатији Американци.

На основу података ИРС-а о пореским годинама од 2000. до 2011. године, аналитичари компаније Пев открили су:

• Људи са примањима између 100.000 и 200.000 УСД платили су 23.8% од укупно прикупљеног пореза у 2011. години, што је пораст од 18.8% у 2000. години.
• Људи са примањима између 50 000 и 75 000 долара платили су 12% од укупног пореза прикупљеног у 2000. години, са само 9,1% у 2011. години.

У фискалној 2015. години, само мање од половине - 47,4% - свих прихода савезне владе долазило је од плаћања појединачних пореза на доходак, што је бројка углавном непромењена од Другог светског рата.

1,54 билиона долара прикупљених у фискалној 2015. години донијело је појединачни порез на доходак јединственом највећем извору прихода савезне владе. Додатни приходи државе долазе од:

• порез на добит предузећа;
• порезе на зараде које финансирају Социјално осигурање и Медицаре; и
• акцизе као што су оне на бензин и цигарете, порез на некретнине, царине и плаћања из пореза Државне резерве.

Према најновијој анализи ИРС-а о расподјели оптерећења пореза на доходак, највиши један посто корисника који су платили доходак платио је 37 посто свих пореза на доходак у порезној 2016. години. То је скоро двоструко више од њиховог удјела од 19,7 посто. Разбијајући ово, првих 25 процената зарађених платило је готово 86 процената свих пореза на доходак. Свеукупно, првих 50 одсто зарађених платило је 97 процената свих прикупљених пореза на доходак. 3 посто пореза плаћају нижи приходи од 50 посто датотека.

Последњих 50 година, порези на зараде - одбитци са платних листа који плаћају социјално осигурање и Медицаре - били су најбрже растући извор савезног прихода. Као што Пев Центер истиче, већина Средња класа радници плаћају више у порезу на зараде него у савезном порезу на доходак.

У ствари, 80% америчких породица - све осим зараде са највишим дохотком - плаћају више пореза на платне листе сваке године него у савезним порезима на доходак, према анализи Министарства финансија.

Зашто? Центар Пев објашњава: „Порез на одбитке од 6,2% односи се само на плаће до 118.500 УСД. На пример, радник који зарађује 40.000 долара платиће 2480 УСД (6,2%) пореза на социјално осигурање, али извршна особа која зарађује 400 000 УСД платиће 7,347 УСД (6,2% од 118,500 УСД), по ефективној стопи од само 1,8%. Супротно томе, 1,45% пореза на Медицаре нема горњу границу, а у ствари, високи радници плаћају додатних 0,9%. "

Анализа је показала да је тренутни укупни амерички порезни систем „у целини“ прогресиван. Врховни доходак 0,1% породица плаћа 39,2% свог прихода, док доњих 20% враћа више новца од владе него што их плаћа у облику повраћајних пореских кредита.

Наравно, одговор на питање да ли је федерални порески систем „фер“ или не остаје у оку посматрача, или тачније, ока уплатиоца. Да ли систем треба да постане још стрмији прогресивнијим повећањем пореског оптерећења богатих, или је равномерно распоређени „равни порез“ боље решење?

Проналажење одговора као Јеан-Баптисте Цолберт, министар финансија Луја КСИВ може бити изазовно. „Уметност опорезивања састоји се у томе да грицкате гуску да бисте добили што већу количину перја са најмањом могућом количином шиштања.“

22. децембра 2017. године председник Доналд Трумп потписао је Закон о смањењу пореза и радних места (ТЦЈА) којим су донесене велике промене у порезу на доходак појединаца. Иако је закон наметао нова ограничења за подељене одбитке, појединачни стандардни одбитак се готово удвостручио, а већина стопа пореза на доходак је смањена. Пошто је повећање стандардног одбитка елиминисало потребу да милиони домаћинстава поделе своје одбитке, подношење пријава пореза на доходак било је знатно поједностављено.

Ако Конгрес не продужи, већина измена ТЦЈА у порезу на појединачни доходак вратиће се у статус пре-ТЦЈА након 31. децембра 2025. Ако Конгрес дозволи да ова одредба заласка сунца стоји, већина домаћинстава видела би повећање пореза почев од 2026. године. До тада, домаћинства од врха до дна спектра дохотка требало би да плаћају знатно ниже појединачне порезе на доходак.