Које су различите врсте пореза?

Порези су очигледно неопходни да би друштво пружило јавна добра и услуге својим грађанима. Нажалост, порези такође намећу трошкове грађанима и директно (јер ако појединац даје новац влада, она више нема новца) и индиректно (јер порези уводе неефикасност или чист губитак) на тржишта.

Будући да неефикасност коју уводе порези расте више него пропорционално износу пореза, има смисла за то влада ће структуирати порезе тако да се многа тржишта мало опорезују, а не тако да се нека тржишта опорезују пуно. Због тога постоји низ различитих пореза који се могу категорисати на више начина. Погледајмо неке од уобичајених рушења пореза.

Зато што су предузећа и домаћинства главни актери кружни ток економије, има смисла да се неки порези наплаћују од предузећа, а неки за домаћинства. Порези на предузећа обично се израчунавају у процентима од профит предузећа, или оно што остане након што компанија плати добављаче, раднике итд. а такође и након што одузме рачуноводствене одбитке за ствари попут амортизације имовине. (Другим речима, порез је проценат онога што је преостало, а не проценат онога што предузеће доноси приходе.)

То значи да се добављачи и радници ефективно плаћају доларима пре опорезивања, али да се добит опорезује пре него што се подели акционарима или другим власницима. Уз то, корпорације могу на крају посредно платити и друге врсте пореза у току својих пословних активности. Ти порези могу да укључују порез на имовину на земљиште или зграде које компанија поседује, царине и тарифе које наплаћују се од производних инпута који долазе из страних земаља, пореза на зараде запослених у компанији и тако даље на.

С друге стране, лични порези се наплаћују од појединаца или домаћинстава. За разлику од пословних пореза, лични порези се углавном не уклапају у „добит“ домаћинства (колико има домаћинство) преостало након плаћања оног што купује), радије на приходу домаћинства или онога што домаћинство доноси приход. Није изненађујуће да је најзаступљенији порез на доходак. Речено је да се лични порези такође могу убирати на потрошњу, па погледајмо порез на доходак насупрот порезима на потрошњу.

Порез на доходак, не чуди, порез на новац који појединац или домаћинство зарађују. Овај приход може доћи или од прихода од рада попут плата, плата и бонуса или од прихода од улагања као што су камате, дивиденде и капитални добици. Порези на доходак углавном се исказују у проценту прихода, а тај проценат може варирати у зависности од висине дохотка домаћинства. (Такви порези се називају регресивни и прогресивни порези, и о њима ћемо ускоро расправљати. Такође, капитални добици се опорезују по стопи другачијој од осталих прихода.

Порезни одбитак је износ који се одузима од износа који се рачуна као приход за порезне сврхе. На пример, уобичајена одбитка пореза су она за камате које се плаћају на хипотеке на кући и донације у добротворне сврхе. То не значи да домаћинство враћа цјелокупни износ камате или донације, будући да порески одбитак само значи да ти износи нису подложни порезу на доходак. Порески кредит је, с друге стране, износ који се одузима директно од пореског рачуна домаћинства. Да бисте илустровали ову разлику, размислите о домаћинству са ан порез на доходак стопа 20%. Порески одбитак од 1 УСД значи да се опорезиви приход домаћинства смањује за 1 УСД или да се порески рачун домаћинства смањује за 20 центи. Порески кредит од 1 УСД значи да се порески рачун домаћинства смањује за 1 УСД.

С друге стране, порези на потрошњу убију се када појединац или домаћинство купују ствари. Најчешћи порез на потрошњу (барем у Сједињеним Државама) је порез на промет, који се убире као проценат од цене већине предмета који се продају потрошачима. Неке уобичајене изнимке од пореза на промет су намирнице и одјећа из разлога о којима ћемо касније говорити. Порез на промет обично убирају владе државе, што значи да се та стопа разликује од државе до државе. (Неке државе чак имају порез на промет од нула посто!) У неким другим земљама порез на промет замјењује се прилично сличним порезом на додану вриједност. (Главна разлика између а порез на промет а порез на додату вредност је тај што се он убира у свакој фази производње и тако се обрачунава и за предузећа и за домаћинства.)

Порез на потрошњу такође може бити у облику акциза или пореза на луксуз, који су порези на одређене предмете (аутомобиле, алкохол и сл.) По стопама које се могу разликовати од укупне стопе пореза на промет. Многи економисти сматрају да су порези на потрошњу ефикаснији од пореза на доходак код хранитељства економски раст.

Порези се такође могу категорисати као регресивни, пропорционални или прогресивни, а разлика мора бити са понашањем пореза као опорезиве основице (попут прихода домаћинства или добити предузећа) Промене:

• Регресивни порез је порез гдје субјекти са нижим приходима плаћају већи удио прихода у порезу него ентитети с вишим дохотком. (Регресни порези се такође могу сматрати порезима где је гранична пореска стопа мања од просечне пореске стопе. О овоме ћемо детаљније говорити касније.)
• Пропорционални порез (који се понекад назива и паушални порез) је порез где сви, без обзира на приход, плаћају исти део прихода у порезима. (Пропорционални порези се такође могу сматрати порезима где су граничне и просечне пореске стопе исте.)
• Прогресивни порез је порез гдје субјекти са нижим приходима плаћају нижи дио свог прихода у порезима него ентитети с вишим дохотком. (Прогресивни порези се такође могу сматрати порезима где је гранична пореска стопа виша од просечне пореске стопе.)

Поред тога, паушални порез је порез где сви плаћају исти износ пореза у доларима, без обзира на приход. Паушални порез је, дакле, посебна врста регресивног пореза, јер ће фиксни износ новца бити већи део прихода за субјекте са нижим приходима и обрнуто.

Већина друштава имају прогресивне системе пореза на доходак, јер се на њих (с правом или не) сматра поштеним субјектима са већим дохотком доприносе већем удјелу својих прихода у порезима јер троше знатно нижи дио својих прихода на основне потрепштине Прогресивни системи пореза на доходак такође делимично уравнотежују друге пореске системе који ће вероватно бити регресивни.

На пример, трошарина на аутомобиле вероватно ће бити регресивни порез, јер домаћинства са нижим приходима већи део прихода троше на аутомобиле, а самим тим и на порез на аутомобиле. Домаћинства са нижим приходима такође имају тенденцију да троше веће делове својих прихода на потребе као што су храна и одећа, тако да порез на промет на такве предмете такође би био поприлично регресиван. (Због тога је типично да неприпремљена храна буде ослобођена пореза на промет, а у неким државама је и одећа ослобођена пореза на промет.)

Главна функција већине пореза је прикупљање прихода које влада може користити за пружање робе и услуга јавности. Порези који имају овај циљ називају се "порезима на приход". Остали порези, међутим, уводе се не само да би повећали приход, већ уместо да исправимо негативне спољашности или „лоше“ понашање, где производња и потрошња имају негативне нуспојаве за друштво. Такви порези се често називају "порезима на грех", али тачније економски услови познати су под називом "пиговски порези", названи по економисти Артхур Пигоу.

Због различитих циљева, порези на приход и порез на грех разликују се у њиховим жељеним одговорима понашања произвођача и потрошача. Порез на приход, с једне стране, сматра се најбољим или најефикаснијим када људи не мењају превише своје радно или потрошачко понашање и уместо тога допуштају да само делује као трансфер влади. (Каже се да порез на приход у овом случају има мали губитак мртве тежине.) Порез на грех, са друге стране, сматра се најбољим када има велики утицај на понашање произвођача и потрошача, чак и ако држава не прикупља много новца.