Терет пореза обично дијеле произвођачи и потрошачи на тржишту. Другим речима, цена коју потрошач плаћа као резултат пореза (укључујући порез) већа је од оне која би постојала на тржишту без пореза, али не и од целокупног износа пореза. Поред тога, цена коју произвођач добије као резултат пореза (без пореза) нижа је од оне која би постојала на тржишту без пореза, али не и од целокупног износа пореза. (Изузеци од тога се дешавају када је или понуда или потражња савршено еластична или савршено нееластична.)
Ово запажање наравно води до питања шта одређује како се терет пореза дели потрошачима и произвођачима. Одговор је да релативно оптерећење пореза на потрошаче у односу на произвођаче одговара релативној цени еластичност потражње насупрот ценовној еластичности понуде.
Када је понуда еластичнија од потражње, потрошачи ће сносити већи терет пореза него што ће то чинити произвођачи. На пример, ако је понуда двоструко еластичнија од потражње, произвођачи ће сносити трећину пореског оптерећења, а потрошачи ће сносити две трећине пореског оптерећења.
Када је потражња еластичнија од понуде, произвођачи ће сносити већи терет пореза него што ће потрошачи. На пример, ако је потражња двоструко еластичнија од понуде, потрошачи ће сносити трећину пореског оптерећења, а произвођачи ће сносити две трећине пореског оптерећења.
Честа је грешка претпоставити да потрошачи и произвођачи подједнако деле терет пореза, али то није нужно случај. У ствари, то се догађа само када је ценовна еластичност тражње једнака ценовној еластичности понуде.
Иако није типично, могуће је да и потрошачи или произвођачи сносе сав терет пореза. Ако је понуда потпуно еластична или је потражња потпуно нееластична, потрошачи ће сносити сав терет пореза. Супротно томе, ако је потражња савршено еластична или је понуда потпуно нееластична, произвођачи ће сносити сав терет пореза.