Конгрес је власницима дрвних стабала обезбедио повољне пореске одредбе. Ево пет савета који су осмишљени како би вам помогли да најбоље искористите ове одредбе и избегнете плаћање непотребног пореза на доходак или скупе грешке. Овај извештај је само увод. Потражите референце и линкове који су дати за потпуне информације о теми.
Такође схватите да овде разговарамо о савезном порезу на доходак. Многи државе имају своје системе опорезивања која се може драматично разликовати од савезног опорезивања и обично је ад валорум, отпремнина или порез на доходак.
Запамтите ових пет тачака приликом подношења савезног пореза на доходак од дрвета:
Успоставите своје основе
Кључно је успоставити основу што је пре могуће и водити добру евиденцију. Основа је мерило вашег улагања у дрво, за разлику од онога што сте платили за земљу и другу стечену капиталну имовину. Забележите трошкове што пре куповине шумског земљишта или вредност наслеђеног шумског земљишта што је пре могуће. Када убудуће продајете своје дрво, ове трошкове можете користити као одбитак од исцрпљивања.
Прилагодите или појачајте основу за нове куповине или улагања. Одустаните од основе продаја или друге продаје.
Водите евиденцију која укључује план управљања и мапу, потврде о пословним трансакцијама, дневнике и дневни ред састанка власника земљишта. Основа извештаја и исцрпљивање дрвне грађе на ИРС обрасцу Т, „Шумски план активности, ИИ део.
Морате поднети образац Т ако захтевате неке одбитке од истрошења дрвета или продајете дрво. Власници са повременом продајом могу бити изузети од овог захтева, али се сматра примереним за подношење. Пошаљите документацију за годину помоћу ове електронске верзије Образац Т.
Знајте шта је одбитно
Ако посједујете шуму да бисте зарадили новац, обични и потребни трошкови за управљање шумским земљиштем као бизнисом или инвестицијом одузимају се чак и ако нема текућих прихода од имовине. Ово укључује ако сте обавили радове на пошумљавању или утврдили значајне трошкове регенерације дрвене састојине.
Можете одбити првих 10.000 УС $ квалификованих трошкова пошумљавања током опорезиве године. Поред тога, током 8 година можете амортизовати (одбити) све трошкове пошумљавања веће од 10.000 долара. (Због полугодишње конвенције, у првој пореској години можете тражити само једну половину амортизационог дела, тако да заправо треба 8 пореских година да се амортизациони део поврати.)
Да ли сте квалитетни за дугорочни капитални добитак?
Ако сте продали стојеће дрво током опорезиве године која се одржава дуже од 12 месеци, Ииу ће можда моћи користи се од дугорочних резерви за капитални добитак од прихода од продаје дрвета што ће снизити ваш порез обавеза. Када продајете дрва од папира или паушално или на обрачунској основи, нето приход углавном се квалификује као дугорочни капитални добитак. Запамтите, можете се квалификовати за овај дугорочни третман капиталних добитака од дрвета само ако дрво држите више од једне године. Не морате плаћати порез на самозапошљавање на капиталну добит.
Да ли сте имали губитак од дрвета?
Ако сте имали губитак дрвета током опорезиве године, у већини случајева можете узети само одбитак за (повремене) губитке који су физичке природе и узрокован догађајем или комбинацијом догађаја који су кренули својим током (пожари, поплаве, ледене олује и торнада). Имајте на уму да је ваш одбитак за незгоду или квалификовање губитака од незгоде ограничен на вашу основу дрвета, умањену за било какву накнаду за осигурање или спас.
Направите потребна извјешћа ИРС-у
Ако сте имали савезну или државну помоћ у подјели трошкова током опорезиве године примајући образац 1099-Г, дужни сте да то пријавите ИРС-у. Можете одабрати да искључите нешто или све, али то морате да пријавите. Али ако програм испуњава услове за изузеће, можете одабрати или да укључите плаћање у свој бруто износ прихода и у потпуности искористити повољне пореске одредбе или израчунати и искључити искључиве износ.
Искључиви удео у трошковима помоћ укључује програм заштите резерве (само плаћања ЦРП-а), програм подстицања квалитета животне средине (ЕКИП), Програм унапређења шумског земљишта (ФЛЕП), програм подстицања станишта за дивље животиње (ВХИП) и резерват мочварних подручја (ВРП). Неколико држава такође има програме за поделу трошкова који испуњавају услове за искључење.
Прилагођене од УСФС-а, задружног шумарства, пореских савета за власнике шума Линда Ванг, специјалиста за опорезивање шума и Јохн Л. Греене, истраживачки шумар, Јужна истраживачка станица. На основу а Извештај за 2011. годину